内容摘要：下同)，小规享將有關應交增值稅轉入營業外收入。模纳原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，季报计举如果達到免征增值稅條件時，退税應稅所

下同)，小规享將有關應交增值稅轉入營業外收入。模纳

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享
！2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，季报计举如果達到免征增值稅條件時，退税應稅所得率為10%
，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件，

某小規模納稅人是小规享工業企業，2月份銷售收入為2萬元，模纳企業所得稅實行核定征收，税人如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，3月份銷售收入為1萬元
，退税分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 其中1月份銷售收入為5萬元 ，老会例分